На сегодняшний день наиболее популярным методом приучения каждого налогоплательщика к порядку является приостановка активности его счета или счетов, которые есть в наличии у него в различных банках. Иными словами, речь идет о временной блокировке фактуры не самого честного из бизнесменов, выплачивающих налоги. И именно знание подобных последствий представляет собой, пожалуй, единственный способ сведения к минимуму возможного негативного влияния на свой бизнес.
Законодательные основания.
В п.1 ст.76 НК РФ указана цель налогового органа – фактическое принуждение бизнесменов к уплате налоговых сборов и иных обязательных отчислений. Налоговикам достаточно направить в банк соответствующее требование, и банковская организация моментально приостанавливает расходную активность своего клиента по его счету. Т.е. банк самостоятельно замораживает на этой фактуре пользователя именно той суммы, которая исправно покроет собой необходимость государства. При этом наложение запрета на использование всех средств на счете в процессе обеспечения исполнения обязательств невозможна, в соответствии с положениями ст.101 НК РФ.
Однако для 2 типов обеспечения платежей законом сделано исключение:
1.Выплата обязательных отчислений в государственный бюджет и различные специальные фонды.
2.Выплаты алиментов, заработной платы, в соответствии с действительными трудовыми соглашениями, компенсаций, предусмотренных соглашением за получение увечий и травм, защита которых исполняется ст.855 ГК РФ.
В соответствии с п.11 ст.76 НК РФ становится возможным применение подобных мер к любому субъекту, владеющему определенным хозяйством (ЮЛ или ИП). Данный субъект имеет обязательства по уплате налогов и сборов, а также по удерживанию таковых с сотрудников и впоследствии подавать в фискальные органы соответствующую декларацию.
Если Вам нужна помощь квалифицированного юриста, тогда позвоните нам для получения первичной консультации:
+7 (343) 383-59-64
Порядок оформления.
Положение, указанное в п.4 ст.76 НК РФ обязывает ФНС, при принятии резолюции о блокировке счета/счетов, отправить в банк и индивиду, чьи счета замораживаются, извещение о состоявшейся блокировке. Причем исполнение подобного действия требуется в течение максимум следующего календарного дня с момента принятия решения. Направляется подобное извещение следующим образом:
- непосредственно в банковскую организацию через отправку сообщения на электронную почту;
- владельцу замороженных счетов – таким же сообщением и обязательным дублированием на бумажном носителе с отметкой о получении;
Все требования к принятию резолюции в отношении счетов оговорены в приказе ФНС № ММВ-7-8/179 от 13.02.2017. Непреложные сведения, которые должны содержаться в подобном извещении:
1.Реквизиты претензии, направляемой налоговым органом и принятой резолюции об обязательном взыскании (номер и дата принятого решения).
2.Сведения, аргументирующие обнаруженные факты просрочки владельцем счета с обязательной ссылкой на юридические нормы.
Обычно фискальное ведомство требует от любого своего сотрудника грамотного изложения причин, побудивших требовать блокировки счета. Это необходимо для оперативного и своевременного устранения бизнесменом допущенных нарушений.
Причины блокировки, и как можно ее отменить.
- Порядок действий и когда отменят – виновник обязан произвести оплату и в обязательном порядке представить ее доказательства, либо факт списания банком средств с фактуры. Снятие блокировки производится не позднее, чем на следующий день после получения налоговиками предоставленных доказательств произведенной оплаты и закрытия обнаруженной задолженности.
- При просрочке обязательной подачи декларации на срок 10 календарных дней и более. После получения информации о совершении необходимых действий (оплаты), блокировка автоматически снимается.
- При осуществлении проверки и найденной недоимки, виновник обязан гарантировать ее выплату. Подтверждение направляется в ФНС, и блокировка счета отменяется сразу после получения сведений о произведенной оплате.
Вариантом решения вопроса в последней из указанных ситуации будет подача виновной стороной ходатайства о необходимости назначить иной способ выплаты обнаруженной недоимки
- Недоступность для налоговых органов в течение 10 дней. Для исправления сложившейся ситуации подключаются прочие каналы связи, налаживаются возможности получения и отправки электронных сообщений. Согласно установленному факту, далее следует отмена принятой резолюции.
- При отсутствии в течение 7 дней мер по ликвидации обнаруженного нарушения, подтверждение отправки соответствующих бумаг и доказательств в налоговую службу. После получения последними доказательств, блокировка банковских счетов отменяется.
Если Вам нужна помощь квалифицированного юриста, тогда позвоните нам для получения первичной консультации:
+7 (343) 383-59-64
Какие действия не вызывают соответствующих санкций.
1. Отправленные с опозданием отчеты, не входящие в список обязательных в соответствии с указаниями п.3 ст.76 НК РФ, прогнозы компаний, работающих без НДС за отчетный квартал.
2. Некоторые допущенные нарушения правил осуществления бухгалтерского учета и соответствующей отчетности.
3. Существенная просрочка предоставления информации из обязательного журнала ведения счетов-фактур (для тех организаций, которые работают не по упрощенной системе налогообложения, т.е. с НДС).
4. Испорченная и плохо контролируемая отчетность по удержанным налогам с выданных заработных плат сотрудникам и выплаченным страховым взносам за последних.
Компенсация за незаконные действия ФНС в отношении счетов.
Если блокировка счета/счетов субъекта признается незаконной, а последующая разблокировка сопровождается замедленными действиями налогового органа, соответствующая статья НК РФ истребует у ФНС обязательную выплату в пользу стороны, признанной незаслуженно пострадавшей, обязательных процентов, начисленных на замороженную сумму на счете. Формула расчета соответствующей выплаты компенсации установлена Минфином в письме Министерства № 03-02-08/20569 от 11.04.2016.
В соответствии с этим письмом, сумма материального возмещения пострадавшей стороне равняется заблокированной сумме на счете, умноженной на процентную ставку рефинансирования в исполнении ЦБ РФ, поделенную на 365 дней и умноженную еще раз на количество дней противоправной блокировки. Пострадавшему следует внести заявление о выплате компенсации за незаконное замораживание его счета в список проверяемых документов. Если это его заявление игнорируется, ему необходимо подавать иск в судебную инстанцию, либо соответствующую жалобу в вышестоящий налоговый орган.
Если Вам нужна помощь квалифицированного юриста, тогда позвоните нам для получения первичной консультации:
+7 (343) 383-59-64
Главный совет.
Процедура незаконного вмешательства в функционирование бизнеса постоянно и старательно упорядочивается законодателем, чтобы существенно ограничить злоупотребления служебным положением со стороны налоговой службы. При наличии некоторых сомнений в правомерности действий налоговиков, лучше сразу же привлечь на свою сторону опытных юристов, специализирующихся именно на сфере налогообложения. Данные специалисты обязательно обнаружат методы разблокировки незаконно заблокированных счетов и привлечения чиновников и выплаты с их стороны соответствующих компенсаций за причиненный ущерб от неправомерно принятых резолюций.